Configurer les taxes, les zones géographiques et l'OSS

Prix enregistrés hors taxes

La boutique enregistre les prix des articles hors taxes. À chaque affichage, elle calcule le prix TTC en appliquant le taux d'imposition du pays de livraison. Si vous modifiez un taux d'imposition, les prix TTC affichés dans la boutique changent donc immédiatement. Les commandes enregistrent le taux par ligne et restent inchangées.

Quel pays prend-il en compte ?

Avant le paiement, la boutique effectue le calcul pour les visiteurs en fonction du pays sélectionné lors de la présélection du pays de livraison, sinon en fonction du pays de votre boutique ; pour les clients connectés, elle utilise le pays de leur adresse de facturation. C’est lors du paiement que tout est définitif : c’est l’adresse de livraison qui prévaut ; pour les commandes passées uniquement à partir de téléchargements, c’est l’adresse de facturation qui s’applique.

Ce qui exonère de la taxe

Si le groupe de clients est « exonéré de taxe », la boutique applique un taux de 0 %. En cas de retrait, c’est l’adresse de la boutique ou celle du point de retrait sélectionné qui s’applique, à condition qu’un taux d’imposition soit défini pour le pays correspondant. Pour les clients professionnels disposant d’un numéro de TVA et en cas de livraison vers un autre pays de l’UE, une règle spécifique s’applique ; voir la section « Clients professionnels disposant d’un numéro de TVA ».

Gérer les classes

Sous Paramètres → Pays / Taxe → Classes d’imposition, les classes « Normale » et « Réduite » sont prédéfinies. Cliquez sur « Ajouter » pour créer d’autres classes, par exemple pour des services ou des articles soumis à un taux spécifique. Champs : « Nom de la classe d’imposition », « Description » et « Par défaut ».

La liste affiche, pour chaque classe, le « nombre de produits » et, dans la ligne « sans taux d’imposition », les articles auxquels aucune classe n’est attribuée. La boutique vend ces articles partout sans TVA.

Catégorie de l’article

Dans la fiche produit, sélectionnez la classe dans l’onglet « Prix », dans le champ « Taux d’imposition ». Les nouveaux articles se voient attribuer la classe marquée comme « Par défaut ». Par défaut, il s’agit de « Normal ».

Pour modifier la classe de nombreux articles à la fois, rendez-vous dans Produits → Mises à jour rapides, à condition que l’option « Modifier la classe fiscale du produit » soit activée dans Paramètres → Général → Mises à jour rapides, ou via une importation CSV.

Les zones départ usine

• «Union européenne» avec l’ensemble des 27 États membres. Les taux de 19 et 7 % s’appliquent ici départ usine.
• « UE – Allemagne », « UE – Autriche »… « UE – Chypre » : un pays chacun, sans taux d’imposition départ usine. Elles sont destinées à la procédure OSS.
• « Hors Union européenne » avec les autres pays européens tels que la Suisse, la Norvège et le Royaume-Uni, sans taux d’imposition.
• « Europe complète » et « Reste du monde », sans taux d’imposition.

La zone UE occupe une place particulière

La zone « Union européenne » permet à la boutique d’identifier quels pays font partie de l’UE. Cela détermine la livraison exonérée de TVA pour les clients professionnels, la mention sur la facture, la catégorie fiscale de la facture électronique et la mention douanière. Cette zone doit donc inclure tous les États membres, même si vous configurez les taux d’imposition pour l’OSS ailleurs.

Ce que dit la loi

Si vous vendez des marchandises à des particuliers dans un autre pays de l’UE, le lieu de livraison, conformément à l’article 3c de la loi allemande sur la TVA (UStG), est celui où les marchandises arrivent. Cette règle ne s’applique pas si vous êtes uniquement établi en Allemagne et que le montant total de vos ventes à distance vers d’autres pays de l’UE n’a pas dépassé 10 000 euros au cours de l’année précédente et ne le dépasse pas au cours de l’année en cours (article 3c, paragraphe 4, de la loi allemande sur la TVA).

Vous déclarez alors la TVA étrangère de manière groupée via la procédure OSS auprès de l’Office fédéral central des impôts (article 18j de la loi allemande sur la TVA). Vérifiez auprès de votre conseiller fiscal si vous êtes concerné par ces dispositions.

Ce que vous devez faire dans votre boutique en ligne

• Taux allemands pour l’ensemble de l’UE : ne rien modifier. Les taux sont définis par défaut pour la zone « Union européenne ».
• Taux des pays de livraison (OSS) : configurez les taux pour chaque pays de l’UE, comme décrit dans la section suivante.
• Clients professionnels disposant d’un numéro d’identification TVA : indépendamment de cela, via un groupe de clients exonérés, voir « Clients professionnels disposant d’un numéro d’identification TVA ».

Ce qu’exige la loi

Conformément à l’article 6a de la loi allemande sur la TVA (UStG), une livraison à une entreprise située dans un autre pays de l’UE n’est exonérée de TVA, entre autres, que si la marchandise parvient dans cet autre pays de l’UE et si le client utilise un numéro d’identification TVA valide d’un autre État membre. L’exonération ne s’applique pas si vous ne déclarez pas correctement la livraison dans la déclaration récapitulative (article 4, point 1b, de la loi allemande sur la TVA).

La facture doit comporter votre numéro d’identification TVA et celui du client (article 14a, paragraphe 3, de la loi allemande sur la TVA). L’Office fédéral central des impôts vérifie la correspondance entre le nom, l’adresse et le numéro (article 18e de la loi allemande sur la TVA).

C’est le groupe de clients qui détermine

Sous Clients → Groupes de clients, chaque groupe dispose du champ « Groupe de clients exonéré d’impôt » :

• Non : TVA normale.
• « Oui, si le numéro d’identification TVA correspond au pays de livraison (pays de l’UE uniquement) » : 0 % si la livraison est effectuée vers un pays de l’UE autre que le vôtre et si le numéro d’identification TVA de l’adresse de facturation commence par le code pays du pays de livraison (Grèce : EL). En cas de livraison vers l’Allemagne, d’enlèvement en magasin ou si le code pays est différent, la boutique applique le taux normal.
• Oui : 0 % pour chaque livraison, y compris vers l’Allemagne. Ce taux est destiné à des cas particuliers, et non aux entreprises clientes de l’UE.

Livraisons en Suisse

La Suisse se trouve dans la zone « Hors Union européenne ». Pour que les clients puissent la sélectionner, cette zone doit avoir un « classement dans la liste des pays » supérieur à 0, et un mode de livraison doit permettre la livraison en Suisse. Ces deux points sont décrits dans le guide « Expédition et livraison ». Dans la présélection du pays de livraison, les visiteurs provenant de pays hors de l’UE reçoivent une remarque concernant les droits de douane.

Aspects fiscaux

Les livraisons vers un pays hors de l’UE peuvent être exonérées d’impôt en tant que livraisons à l’exportation (article 4, n° 1a de la loi allemande sur la TVA (UStG)). Veuillez vous renseigner auprès de votre conseiller fiscal sur les conditions requises, notamment la preuve de l’exportation, ainsi que sur la TVA à l’importation dans le pays de destination. Pour les prestations qui doivent être facturées avec la TVA allemande même pour les clients hors de l’UE, consultez la rubrique « Services ».

Ce que dit la loi

Conformément à l’article 3a de la loi allemande sur la TVA (UStG), une prestation de services fournie à une entreprise est en principe imposable là où le client exerce son activité, et celle fournie à des particuliers est en principe imposable là où vous exercez votre activité. Il existe des exceptions pour de nombreuses prestations. Pour les prestations fournies à des entreprises situées dans d’autres pays de l’UE, la facture doit comporter la mention « Responsabilité fiscale du destinataire de la prestation » (article 14a, paragraphe 1, de la loi allemande sur la TVA). Veuillez vous renseigner auprès de votre conseiller fiscal pour savoir quelle règle s’applique à votre prestation.

Dans la boutique

• Configuration : dans la fiche produit, sous l’onglet « Général », activez l’option « Produit de service ». La boutique en ligne imprimera alors, pour les livraisons exonérées de TVA, la mention relative à la responsabilité fiscale du destinataire à la place de celle concernant la livraison intracommunautaire, et indiquera la catégorie appropriée dans la facture électronique. Si l’option « Activer le téléchargement des produits » est activée sous Paramètres → Paiement → Téléchargement, la boutique traite également ainsi les articles dont le poids est égal à 0. Veillez donc à saisir un poids pour les marchandises.
• Taux fixe indépendamment du pays de livraison : créez une classe fiscale distincte, par exemple « Prestation de services », et associez son taux à une zone regroupant tous les pays concernés. Les pays ne doivent pas avoir de taux dans une autre zone pour cette classe.

Net ou brut

• Boutique entière : Paramètres → Général → Paramètres de base → Afficher la TVA dans la boutique. Si vous sélectionnez « false », tous les clients voient les prix nets.
• Par groupe de clients : sous Clients → Groupes de clients, sélectionnez « Affichage des prix » net ou brut. Par défaut, les « clients finaux » voient les prix bruts, tandis que les deux groupes de revendeurs voient les prix nets.
• L'affichage net ne modifie que la présentation. La boutique continue de calculer la TVA tant que le groupe n'est pas exonéré de taxe.

Arrondi en cas d’affichage net

En réglant « arrondi des prix unitaires nets » sur « exact » dans Paramètres → Général → Paramètres de base → Affichage des prix nets, les clients « nets » et « bruts » paient le même montant pour la même quantité. Les nouvelles boutiques démarrent avec « exact », les boutiques existantes conservent « legacy ». Pour en savoir plus sur les prix par groupe de clients, consultez le guide « Prix et groupes de clients». 4.9.47

Taux d’imposition du mode de livraison

Sous Paramètres → Paiement → Modes de livraison, chaque mode de livraison dispose d’un champ « Taux d’imposition » associé à une classe d’imposition. En l’absence de classe, les frais de port sont exonérés de TVA.

Taux appliqué au panier

Dans Paramètres → Paiement → Expédition/Emballage → Calculer automatiquement la taxe d’expédition, les frais de port sont soumis au taux d’imposition des produits : il s’agit du taux du groupe de produits représentant la plus grande part de la valeur des marchandises, calculée hors TVA. Pour les modes de livraison avec grille tarifaire, le montant brut des frais de port reste inchangé.

Le paramètre sous Paramètres → Paiement → Expédition/Emballage, activé ici. Cliquez pour agrandir.

Si la commande ne contient que des articles à 0 €, par exemple des échantillons gratuits, il n’y a pas de valeur des marchandises à prendre en compte pour la pondération. Dans ce cas, c’est le taux d’imposition le plus élevé de ces articles qui s’applique. Si aucun d’entre eux n’a de taux d’imposition, c’est la classe fiscale du mode de livraison qui s’applique. À partir de 4.9.168

Jusqu’à la version 4.9.167, le calcul s’interrompait dans ce cas par une erreur (HTTP 500) : dans le panier et à la caisse, et selon la configuration de la note d’expédition, également sur les pages de produits et de catégories comportant un article à 0 €. Sur ces sites, désactivez ce paramètre jusqu’à ce que votre boutique soit mise à jour.

Vérifiez auprès de votre conseiller fiscal si cette répartition convient à votre comptabilité pour les paniers mixtes.

Conditions préalables

• Paramètres → Design → Justificatifs → Numéro fiscal de votre entreprise : votre numéro d'identification TVA. La facture électronique utilise cette valeur comme numéro d'identification TVA du vendeur.
• Paramètres → Général → Paramètres de base : « Titulaire du compte bancaire de la boutique », « IBAN du compte bancaire de la boutique » et « BIC du compte bancaire de la boutique ». C'est de là que proviennent les coordonnées bancaires de la facture électronique. Le nom et l'adresse proviennent de la rubrique « Adresse de la boutique et coordonnées ».
• Adresse de facturation de la commande : raison sociale et numéro d'identification TVA.

Si la facture électronique est grisée

Si une information manque, les champs relatifs à la facture électronique dans le menu « Documents » et les boutons de changement de statut sont grisés. Passez la souris sur le champ : la mention « Génération de la facture électronique impossible » indique ce qui manque. Les coordonnées bancaires y apparaissent sous leurs noms internes SHOP_BANK_OWNER, SHOP_BANK_IBAN et SHOP_BANK_BIC, et votre propre numéro sous la forme STORE_STEUERNUMMER.